Индивидуальный предприниматель может платить налог на профессиональный доход (НПД) — как самозанятый. Это удобно: низкий налог, нет обязательных взносов и деклараций. Но вместе с плюсами действуют все ограничения самозанятости. Разберём, кому подходит такой вариант и как на него перейти.
Плюсы ИП на НПД
- налог 4% с доходов от физлиц и 6% — от компаний и ИП;
- нет обязательных страховых взносов «за себя» — пенсионные можно платить добровольно;
- нет деклараций: налог считается автоматически по чекам в приложении «Мой налог»;
- есть статус ИП и расчётный счёт — это важно, если заказчики работают только с ИП.
Ограничения
| Нельзя | Пояснение |
|---|---|
| Доход больше 2,4 млн ₽ в год | При превышении право на НПД теряется — нужно перейти на другой режим |
| Нанимать сотрудников по трудовым договорам | Работать можно только самому |
| Перепродавать товары | Можно продавать только то, что сделали сами |
| Работать по агентским договорам, договорам поручения и комиссии | Если заказчик предлагает агентский договор — уточните, можно ли заключить договор оказания услуг |
| Продавать подакцизные и маркируемые товары, добывать полезные ископаемые | Полный список — в законе о НПД |
Правила НПД действуют на 2026 год, проверяйте их на nalog.gov.ru.
Как ИП перейти на НПД
- Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» или через личный кабинет на nalog.gov.ru, указав, что вы ИП.
- Если до этого вы были на упрощёнке — в течение месяца после регистрации в НПД отправьте в налоговую уведомление об отказе от УСН. Иначе регистрацию в НПД могут аннулировать.
- Проверьте коды ОКВЭД: они должны соответствовать разрешённой на НПД деятельности. Как сменить — как сменить ОКВЭД ИП.
- Сообщите банку и партнёрам, что вы на НПД — им понадобятся чеки.
Как работать каждый день
- на каждое поступление формируйте чек в «Моём налоге» с ИНН плательщика, если платит компания или ИП;
- налог за месяц платите до 28-го числа следующего месяца;
- следите за суммой доходов с начала года, чтобы не превысить лимит;
- для деловых доходов удобно использовать расчётный счёт ИП — так проще с отчётами перед заказчиками и с банком.
Когда пора уходить с НПД
- доход приближается к 2,4 млн ₽ — что делать при превышении;
- нужны сотрудники;
- начали перепродавать товары;
- основной заказчик работает только по агентскому договору.
Обычно переходят на упрощёнку. Сравнение режимов — ИП или самозанятость и УСН 6% или 15%.
👉 Бот подскажет, какой счёт подойдёт
📲 Больше разборов про ИП, налоги и счета — каждый день в нашем Telegram-канале «ИП без головной боли».
👇 Ниже — бесплатный подбор расчётного счёта под ваш бизнес: 4 вопроса, около минуты.